华纳药厂(688799):天健会计师事务所关于湖南华纳大药厂股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件

华纳药厂(688799):天健会计师事务.

华纳药厂(688799):天健会计师事务所关于湖南华纳大药厂股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函中有关财务事项的说明(修订稿)

原标题:华纳药厂:天健会计师事务所关于湖南华纳大药厂股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函中有关财务事项的说明(修订稿)

一、关于前次募投项目………………………………………………第1—14页 二、关于融资规模及效益测算…………………………………… 第14—39页 三、关于经营情况………………………………………………… 第40—94页 四、关于财务性投资…………………………………………… 第94—102页 五、其他事项……………………………………………………第103—116页

此外,公司将“年产 1,000吨高端原料药物生产基地建设项目(一期)续建”结项,并将节余募集资金114.26万元用于永久补充流动资金。上述募投项目变更系公司综合当前经济形势、行业发展趋势、市场需求及公司产品布局规划等因素做出的审慎决策。

请发行人说明:(1)结合前次募投项目目前建设进展,进一步说明变更及建设延期、前次募集资金使用比例较低的具体原因;(2)前次募投的项目环境是否发生重大不利变化,是否对本次募投项目实施产生影响;(3)前募项目尚有较大金额资金剩余的情况下进行本次募投项目建设的必要性、合理性;(4)前次募投变更前后非资本性支出的具体金额及占前次募集资金总额的比例。

(一) 结合前次募投项目目前建设进展,进一步说明变更及建设延期、前次募集资金使用比例较低的具体原因

注2:截至2022年9月30日,公司募投项目实际投资金额与募集后承诺投资金额的差额为41,219.71万元,与募集资金余额43,353.41万元的差异系募集资金利息净收入和已由自有资金投入尚未置换所致

注3:上述前次募集资金使用情况数据为公司初步统计结果,未经鉴证 截至本说明出具日,公司前次募投项目建设进展及后续建设情况如下表所示:

生产设备已与供应商签订采购合 同,处于陆续安装及调试阶段; 已完成公用工程、配电房等相关配 套工程建设

质量检测中心已经基本完成建设; 公司现有产能可以满足中药制剂 生产需要,已经调减相应募集资金 使用金额

已经完成颗粒剂、散剂、干混悬剂 生产线建设;片剂生产线、无菌制 剂生产线主要生产设备已与供应 商签订采购合同

主要研发项目创新药研发乾清颗 粒处于II期临床研究阶段, HND-01、HND-02处于临床前研究 阶段

注:后续建设情况系根据项目建设进展预估结果,不构成相关承诺,实际建设情况将视项目实际建设进度而定

2. 前次募投项目变更及建设延期、前次募集资金使用比例较低的具体原因 截至2022年9月30日,公司尚未使用前次募集资金余额为43,353.41万元,公司前次募集资金净额65,565.48万元,尚未使用金额占前次募集资金净额的比例为66.12%。

公司于2022年8月13日和9月15日分别召开第三届董事会第二次临时会议、第三届监事会第二次临时会议及2022年第一次临时股东大会,审议通过了《关于部分募投项目变更、对部分募投项目进行延期的议案》,公司前次募投项目变更情况如下:

(1) 年产1,000吨高端原料药物生产基地建设项目(二期)续建项目 公司建设“年产1,000吨高端原料药物生产基地建设项目(二期)续建项目”主要是为了进一步扩大产能,提高公司原料药生产能力。但受新冠疫情、公司实际经营情况、市场环境变化等多因素影响,该项目达到预定可使用状态的时间较规划时间有所滞后,经审慎考量,公司将该项目的建设期由2年延长至3年。同时,公司结合市场需求及战略规划,对该项目建设内容进行了内部优化调整,以匹配公司相关产品的销售推广及市场需求情况。

多库酯钠片系公司首仿和独家产品,公司拟对该制剂产品进行重点布局与推广,其原料药由公司自行生产,故公司将原料药多库酯钠的年产能由10吨扩大至110吨;此外,琥珀酸亚铁片系公司一致性评价研究产品,公司预计通过一致性评价参与集采后将提升该产品的销售规模,鉴于该产品原料药亦由公司自行生产,故公司将原料药琥珀酸亚铁的年产能由10吨扩大至60吨。公司未获得原料药叶酸的生产资格,故将该产品从项目中剔除。

根据公司初步统计,截至2022年9月30日,公司该前募项目已累计使用前次募集资金3,175.52万元,占拟使用前次募集资金投入金额的48.36%(上述募集资金使用情况数据未经鉴证)。

截至2022年6月末,公司取得化药制剂注册批件41个、中药制剂注册批件19个,公司制剂产品销售收入主要来源于化药制剂的销售。2019年至 2022年1-6月,公司化药制剂收入分别为52,461.46万元、67,713.34万元、82,956.39万元和44,711.70万元,2019年至2021年复合增长率为25.75%。公司中药制剂同期收入分别11,233.64万元、10,964.76万元、11,211.56万元和4,847.14万元,中药制剂收入整体较为稳定。

随着公司化药制剂品类的不断完善,公司化药制剂销售规模快速增长。为满足客户对公司化药制剂日益增长的市场需求,提高募集资金使用效率,公司拟向化药制剂业务投入更多的资金以提高其生产能力,而客户对公司中药制剂的需求相对稳定,公司现有中药制剂产能暂时能满足销售需求,故公司调减了“中药制剂及配套质量检测中心建设项目”拟投入的募集资金金额,并将调减的金额全部用于新的募投项目“化药制剂自动化、智能化改造建设项目”建设,以充分发挥公司在化药制剂方面的优势。“中药制剂及配套质量检测中心建设项目”拟投入募集资金金额调减后,公司将综合考虑中药制剂产品的市场需求情况、销售推广情况等因素,通过使用自有资金或其他方式满足该项目未来投资建设的资金需求。

根据公司初步统计,截至2022年9月30日,公司该前募项目已累计使用前次募集资金2,586.57万元,占拟使用前次募集资金投入金额的88.34%(上述募集资金使用情况数据未经鉴证)。

2019年、2020年、2021年及2022年1-6月,公司吸入用乙酰半胱氨酸溶液收入分别为7,512.50万元、12,463.62万元、19,366.90万元和12,019.86万元,增幅显著,同时该产品于2021年中标渝鄂琼滇青宁新新疆兵团常用药品联盟带量采购、2022年 3月拟中标广东联盟双氯芬酸等药品集中带量采购(第一批),公司预计未来市场渗透率将进一步提升;此外,公司维D钙咀嚼片于2022年3月取得药品注册批件,市场空间广阔,故公司需要增加片剂生产能力。

“年产30亿袋颗粒剂智能化车间建设项目”原计划建设年生产能力为30亿袋的颗粒剂(包括散剂、干混悬剂、微丸颗粒)生产。

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